2025 연말정산 기부금 세액공제 총정리 소득공제 NO! 세액공제로 직접 돌려받는 법

2025년 연말정산 준비하시나요?
그중에서도 잘 챙기면 바로 세금이 줄어드는 항목이 바로 기부금 세액공제입니다.

많은 분들이 헷갈려하시는 기부금 종류별 공제율, 공제 한도, 배우자나 자녀가 낸 기부금도 가능한지,
그리고 고향사랑기부금과 정치자금 기부금은 어떻게 계산되는지까지 이 글 하나로 정리해드립니다.

✅ 기부금 세액공제란?

기부금은 ‘소득공제’가 아닌 ‘세액공제’ 항목입니다.
즉, 기부한 금액의 일정 비율만큼 납부할 세금을 직접 깎아주는 제도예요.

예: 200만 원 기부 → 공제율 15% 적용 → 30만 원 세금 환급

👥 공제 대상자 요건

• 해당 과세기간 중 기부금 지출한 거주자 (근로자)
  ☑️ 단, 사업소득만 있는 경우 제외
  ☑️ 연말정산 대상인 프리랜서, 강사, 강연료 수령자는 포함 가능
• 기본공제대상자가 낸 기부금도 일부 공제 가능
  단, 소득금액 요건 충족 필요
  ☑️ 배우자, 자녀, 부모, 형제자매 등
  ☑️ 예외: 자녀와 그 배우자 모두 장애인일 경우, 배우자 기부금도 가능

📂 공제 대상 기부금 종류

기부금 종류설명공제 여부

정치자금기부금	정당, 정치인 후원금 등	O
고향사랑기부금	지자체별 고향사랑 플랫폼 기부금	O
특례기부금	유엔·국가재난 등 특별목적 기부	O
우리사주조합 기부금	직원 복지 목적 기부	O
일반기부금	종교단체, 복지법인, 병원 등	O

📌 기부한 단체가 등록된 공제대상 단체인지 확인 필수! (기부금 영수증 발급 가능 여부로 확인)

 

💰 공제율 및 한도 (2024년 기준)

① 정치자금 기부금

• 10만 원 이하: 납부금액 × 100/110
• 10만 원 초과~3,000만 원 이하: 15%
• 3,000만 원 초과: 25%

② 고향사랑기부금

• 10만 원 이하: 100/110
• 10만 원 초과: 15%

③ 특례기부금, 우리사주, 일반기부금

• 1,000만 원 이하: 15%
• 1,000만 원 초과~3,000만 원 이하: 30%
• 3,000만 원 초과: 40% (2024.12.31.까지 한시 적용)

💡 기부금 세액공제는 2024년까지 한시적으로 최대 40%까지 적용됩니다. 고액 기부자라면 큰 절세 혜택!

🔄 이월공제 순서 (공제 못 받은 금액 이월 가능)

공제한도를 초과한 기부금은 최대 10년까지 이월 공제가 가능하지만, 공제 순서에 유의해야 합니다.

① 2014~2023년 이월 특례기부금
② 2024년 지출 특례기부금
③ 2014~2023년 이월 일반기부금(종교 외)
④ 2024년 일반기부금(종교 외)
⑤ 2014~2023년 종교단체 기부금
⑥ 2024년 종교단체 기부금

🚫 단, 정치자금·고향사랑·우리사주 기부금은 이월공제 불가

📎 필요한 서류

• 기부금 영수증
  : 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 대부분 조회 가능
• 기부금명세서
  : 조회되지 않는 경우, 기부처에서 직접 발급받아 회사에 제출

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🧾 기부금 세액공제 예시 계산

1. 정치자금 5만 원 기부
   → 50,000 × (100/110) ≒ 45,454원 공제
2. 일반기부금 1,500만 원
   → 1,000만 × 15% = 150만
   → 500만 × 30% = 150만
   → 총 300만 원 세액공제
3. 고향사랑기부금 20만 원
   → 10만 × (100/110) + 10만 × 15% ≒ 23,636원 공제

🔖 마무리 요약

공제 대상	근로소득자 및 연말정산 대상자
공제율	15%~40% (종류 및 금액에 따라 다름)
공제 한도	일반기부금: 총급여의 30% 이내
이월공제	일부 기부금 10년까지 이월 가능
서류	기부금 영수증, 명세서 등 필요

국세청 기부금 세액공제 안내 확인하기 

 

 

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